资产减值归因位置及长期资产减值的时效性
综合金融
2025-09-16 v1
摘要
我们考察了长期资产减值在当前年度内对坏宏观经济和行业结果的减值与对坏公司特定结果的减值的及时程度。我们认为，财务报表使用者更倾向于将坏的公司特定结果归因于管理层的决策失误，从而为管理层提供延迟减值的动机。我们提供证据表明，在控制其他管理会计激励因素后，企业在当前年度及下一年度均记录由坏宏观经济和行业结果驱动的减值，但仅在当前年度记录由坏公司特定结果驱动的减值。
引用
@article{arxiv.2509.10810,
title = {Attribution Locus and the Timeliness of Long-lived Asset Write-downs},
author = {Yao-Lin Chang and Chun-Yang Lin and Chi-Chun Liu and Stephen G. Ryan},
journal= {arXiv preprint arXiv:2509.10810},
year = {2025}
}