劳动所得税变动对已婚夫妇的福利效应：一种充分统计量方法

本文构建了一个评估劳动所得税变动对已婚夫妇福利效应的框架。我建立了一个包含集约边际与广延边际的夫妇劳动供给静态模型，并推导出一个易处理的表达式，从而透明地理解劳动供给反应、政策参数与收入分布如何影响改革引致的福利收益。利用该公式，我对美国过去四十年实施的四项税制改革进行了比较福利分析，即 1986 年税制改革法案、1993 年综合预算调和法案、2001 年经济增长与减税调和法案，以及 2017 年减税与就业法案。我发现这些改革产生的福利收益相当于总劳动收入的 -0.16% 至 0.62%。收益中可观部分由女性的劳动力参与反应所产生。尽管三项改革带来了总体福利收益，我指出每项改革都创造了赢家与输家。此外，我揭示了福利收益与夫妇劳动收入关系中的两种模式：特别是 1986 年与 2017 年改革呈现单调递增关系，而另外两项改革呈现 U 形模式。最后，我刻画了由线性税函数假设所导致的福利收益偏差。我考虑一项改变税收累进性的改革，并证明线性化偏差由税收累进性参数与应税收入逆弹性之比给出。在数量上，这意味着线性化将美国税制改革的福利效应高估了 3.6%–18.1%。